Что лучше выбрать: ИП или самозанятость

ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?

У человека, который хочет открыть свое дело, в 2019 году появится для этого больше возможностей. Если раньше выбор стоял между ИП или ООО, то теперь можно легализовать деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход. Остается только определиться, что лучше и удобнее.

В ноябре 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход, так называемого «налога для самозанятых». Впрочем, быть официально зарегистрированными самозанятым можно было и раньше, благодаря Федеральному закону от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Он внес в Налоговый кодекс дополнения, определяющие порядок постановки и уплаты налогов с доходов физлиц в отношении самозанятых граждан.

Получалось, что самозанятым гражданам, которые предоставляют услуги физлицу для личных, домашних нужд, нужно встать на учет в налоговом органе по месту жительства на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

При этом до 2019 года включительно освобождаются от налогообложения только три категории самозанятых (п. 70 ст. 217 НК РФ):

• те, кто оказывает услуги по присмотру и уходу за детьми, больными и пожилыми лицами;
• репетиторы;
• люди, осуществляющие уборку жилых помещений, а также те, кто предоставляет услуги по ведению домашнего хозяйства.

Несмотря на то, что субъекты РФ вправе расширять перечень услуг, доходы от оказания которых освобождаются от НДФЛ, такой способ легализации заработка оказался непопулярным. Именно поэтому чиновники решили предложить другие условия для самозанятых, работающих «в тени», и придумали для них налог на профессиональный доход. Пока он будет опробоваться как эксперимент — до 31 декабря 2028 года включительно. Дальнейшие решения чиновников будут зависеть от результатов.

Чиновники пришли к тому, что самозанятые — это физлица, самостоятельно осуществляющие основанную на личном трудовом участии деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. При этом они не зарегистрированы в качестве ИП и не имеют наемных работников.

Для тех, кто готов попрощаться с корпоративной жизнью и начать работать на себя, этот способ может оказаться даже выгоднее и проще ИП. Давайте разбираться в деталях.

ИП или самозанятость: критерии выбора

Можно выделить сразу несколько критериев, которые могут повлиять на выбор режима:

Если услуги оказываются или товары продаются физлицам, то ставка налога — 4 % с дохода.

Если юрлицам или ИП, то ставка — 6 % с дохода.

Производится уплата единого платежа, включающего в себя взнос в ФОМС с зачислением в местные бюджеты.

Ставка налога зависит от выбранного режима. Например, для УСН с объектом налогообложения «доходы» — 6 %, а для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 15 %.

При доходе ИП в пределах 300 000 руб. фиксированный размер страховых взносов – 29 354 руб. При доходе ИП свыше 300 000 руб. – 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2019 году — 6 884 руб.

Для ИП, применяющих спецрежимы, не предусмотрены налоговые вычеты. На них могут претендовать только ИП, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ.

ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-кассы.

Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных целей.

Добыча и (или) реализация полезных ископаемых.

Работа по договору поручения, комиссии или агентскому договору.

ИП не имеет права заниматься торговлей и производством алкоголя; разработкой, строением, обслуживанием, утилизацией и продажей авиационной и военной техники, оружия, боеприпасов, взрывчатых вещества, пиротехники. Также существует ряд других запретов.

Кроме того, есть ограничения для спецрежимов. Например, для ИП на патенте перечень видов предпринимательской деятельности сильно лимитирован.

Регистрация самозанятого и ИП

Налоговики обещают, что официально зарегистрироваться самозанятым можно будет просто, с помощью мобильного приложения «Мой налог». В налоговую нужно будет отправить:

• заявление о постановке на учет;
• копию паспорта и фотографию (не потребуются, если есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).

Все необходимые документы формируются в приложении, при этом усиленная квалифицированная электронная подпись не требуется.

Налоговый орган присылает уведомление не позднее дня, следующего за днем направления заявления, и тоже через приложение «Мой налог».

Что касается регистрации ИП, то на сегодняшний день существует несколько вариантов для осуществления этой процедуры. Вы можете это сделать на сайте ФНС, лично обратившись в специально уполномоченный на регистрацию предпринимателей налоговый орган, в МФЦ или подав документы на регистрацию через представителя по нотариальной доверенности. А если вы бесплатно подготовите документы для регистрации ИП в сервисе Эльба, то в подарок получите год отчетности через интернет.

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Кстати, с 2019 года при регистрации ИП в электронной форме не нужно оплачивать госпошлину. Правда, для составления электронных документов потребуется электронная подпись.

Самозанятый и ИП: платежи и отчетность

Предлагая самозанятым воспользоваться новым спецрежимом, чиновники прежде всего подчеркивают простоту его использования.

С уплатой налога все тоже кажется просто: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц), самозанятый уплачивает единым платежом 4 % с доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % – с доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юрлицам. Никаких деклараций сдавать не нужно.

Что касается ИП, то здесь нужно разбираться с каждым спецрежимом отдельно. Но любой спецрежим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым). Например, УСН предполагает замену трех налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц (исключение — объекты недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если ИП не заявил о переходе на один из спецрежимов. Основные налоги, которые ИП уплачивает при общем режиме: НДФЛ и НДС. Кстати, не забудьте о том, что НДС в 2019 году составит 20 %.

Для уплаты налогов нужно заполнять декларации.

Кроме того, ИП самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Плюсы и минусы самозанятости

Основной минус самозанятости заключается в ограничении по доходам — 2,4 млн в год. А поскольку суть предпринимательства — в наращивании оборотов и прибыли, то заработки по сумме не более 200 000 руб. в месяц нельзя отнести к попыткам создать хотя бы маленький бизнес в будущем. Впрочем, вся суть спецрежима для самозанятых заключается в его официальном названии — налог на профессиональный доход. И если его не привязывать к серьезному предпринимательству, то он может быть очень удобен для такой категории лиц, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и др. Все эти лица занимаются деятельностью, которая в основном приносит доход, на дому.

Другой минус — самозанятому придется рассчитывать только на себя. Он, в отличие от ИП, не сможет привлекать помощников для выполнения какой-то работы.

Самозанятым вряд ли стоит рассчитывать на сотрудничество с крупными компаниями — они скорее предпочтут иметь дело с ИП или ООО.

Поскольку самозанятые не делают отчисления в Пенсионный фонд, то рассчитывать им придется на маленькую пенсию. Впрочем, пенсия ИП тоже невысокая. Представители Пенсионного фонда неоднократно предупреждали о том, что у наемных работников пенсии больше, чем у ИП. Это связано с тем, что среднегодовой платеж в Пенсионный фонд за наемного работника выше, поскольку работодатель обязан уплачивать страховые взносы с его зарплаты ежемесячно.

Ну и, наконец, самый главный барьер, который может сдерживать желающих от применения налога на профессиональный доход, — это его новизна. Пока он не опробован и возникает много вопросов, как именно он будет работать. С другой стороны, это хороший вариант для людей, которые готовы выйти «из тени», но не хотят сильно рисковать и возлагать на себя лишнее бремя, связанное с обязательными платежами. Первый год налоговая даже не будет штрафовать тех, кто собирается стать легальным самозанятым.явление о постановке на учет в налоговую по форме № ЕНВД-2.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

ФНС выпустила Письмо от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@, в котором объяснила, как это сделать.

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД нужно уведомить налоговую о переходе на налог на профессиональный доход в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Алгоритм действий при переходе на налог для самозанятых

Чтобы перейти на новый спецрежим с УСН, ЕСХН или ЕНВД, нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика нового спецрежима направить в налоговый орган по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Для уведомления о прекращении применения спецрежимов следует использовать следующие формы:

• № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН»;
• № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН»;
• № ЕНВД-4 «Заявление о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности».

Утрата права на применение налога на профессиональный доход

Лица, утратившие право на применение нового спецрежима могут уведомить налоговую по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговую по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН и (или) подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД с даты:

• снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход — для физлиц, являющихся ИП;
• регистрации в качестве ИП — для физлиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

Уточнения для ИП, переходящего на УСН

Уведомить налоговую о переходе на УСН можно с помощью формы № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН».

Если ИП переходит на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, то:

• в уведомлении он указывает код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__года» указывает «1» и год перехода на УСН.

Если ИП переходят на УСН с даты регистрации в качестве ИП, то:

• в уведомлении он отражает код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на УСН «2» — с даты постановки на налоговый учет.

Также эти налогоплательщики указывают выбранный объект налогообложения: 1 — доходы или 2 — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Сведения о полученных доходах за 9 месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости основных средств на 1 октября года подачи уведомления налогоплательщики не заполняют.

Уточнения для ИП, переходящего на ЕСХН

Уведомить налоговую о переходе на ЕСХН можно по форме № 26.1-1 «Уведомления о переходе на ЕСХН».

Если ИП переходит на ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, то:

• в уведомлении он указывает код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН.

Если ИП переходит на ЕСХН с даты регистрации в качестве ИП, то:

• в уведомлении он отражает код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на ЕСХН «2» — с даты постановки на учет в налоговом органе.

Уточнения для ИП на ЕНВД

Если ИП решил применять ЕНВД, то он подает заявление о постановке на учет в налоговую по форме № ЕНВД-2.

Самозанятый или ИП. В чём разница?

Если выбираете, кем лучше стать, самозанятым или ИП, эта статья для вас. Мы сравнили плюсы, минусы, налоги и взносы, чтобы было проще выбирать.

Еще о самозанятых и ИП:

О каких самозанятых речь

Сейчас есть два вида самозанятых: об одних говорит налоговый кодекс, а о вторых — закон о налоге на профессиональный доход. Итак, самозанятыми называют:

• физлиц, которые встали на учет в налоговой как самозанятые. Это те, кто оказывает другим физлицам услуги для личных или домашних нужд. Например, няни, сиделки, домработники. Такие самозанятые не платят налог, работают без сотрудников и ограничений по регионам;
• плательщиков налога на профессиональный доход. Те, кто зарегистрировался в приложении «Мой налог» и платят налог 4% или 6%. Этими самозанятыми могут быть как физлица, так и ИП.

В статье будем сравнивать ИП и вторых самозанятых — плательщиков налога на профессиональный доход.

В чём разница между ИП и самозанятыми

Регионы работы, налоговая ставка, способ регистрации и максимальный доход — вот чем отличаются ИП от самозанятых.

Самозанятые

Регионы, в которых можно работать

могут оказывать услуги в четырех регионах: в Республике Татарстан, Москве, Московской и Калужской областях

самозанятым необязательно жить в этих регионах — достаточно, чтобы клиенты были из подходящих городов

Максимальный доход за год

2 400 000 рублей

Ограничения по видам деятельности

продавать товары не своего производства;

продавать подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин;

добывать и продавать полезные ископаемые;

заниматься доставкой товаров для других компаний;

работать по договорам поручения, комиссии и агентским

производить и продавать алкоголь;

ремонтировать и утилизировать оружие;

торговать боеприпасами, хранить и использовать взрывчатку;

открывать банки, инвестиционные фонды, ломбарды;

нельзя нанимать сотрудников

без ограничений, если ИП на общем налоговом режиме

физлица, предприниматели, компании

физлица, предприниматели, компании

регистрируются через приложение «Мой налог»;

пошлины за регистрацию нет

регистрируются в налоговой по прописке или через личный кабинет, если есть электронная подпись;

пошлина за регистрацию — 800 рублей

не платят взносы;

могут платить взносы добровольно, чтобы шел стаж.

В 2019 году — 29 354 рубля, платить можно частями или полностью.

обязательно платят фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

В 2019 году обязательные взносы для ИП — 36 238 рублей;

дополнительно платят 1% в пенсионный фонд с дохода больше 300 000 рублей в год

самозанятые платят налог раз в месяц — до 25-го числа следующего месяца:

4% с оплаты товаров или услуг физлицами;

6% с оплаты товаров или услуг компаниями и ИП;

ИП платят налог авансами раз в квартал или по итогам года.

Ставка зависит от налогового режима, например:

упрощенка «доходы» — 6%;

упрощенка «доходы минус расходы» — 15%

зависит от налогового режима, три варианта:

С 1 января 2022 года самозанятым можно стать еще в девятнадцати регионах России, к примеру в Краснодарском крае и Санкт-Петербурге. Полный список в законе

Нельзя однозначно сказать, кем быть лучше: ИП или самозанятым. Всё зависит от вида деятельности, планов по развитию и масштаба бизнеса. Например:

Деятельность

Кому больше подходит

Услуги для физлиц: ремонт квартир, визаж, маникюр

Продажа товаров своего производства: домашнего масла и булочек, вязаных носков, тортов

Услуги для компаний: дизайн, разработка сайтов, написание текстов

ИП, потому что компаниям проще платить на расчетный счет ИП

Услуги или продажи, если есть сотрудники

только ИП, потому что самозанятые не могут нанимать сотрудников

только ИП, самозанятые не вправе продавать товары не своего производства

Чем не могут заниматься самозанятые

Если коротко, самозанятость больше подходит для услуг физлицам, которые можно оказывать без сотрудников. Услуги могут быть любыми, кроме доставки товаров.

Зарегистрировать ИП нужно тем, кто собирается нанимать сотрудников, открывать филиалы в других городах или продавать товары не своего производства.

Выгодно ли ИП становиться самозанятым

Есть третий вариант — ИП, который зарегистрировался как самозанятый. Требования к нему такие же, как к самозанятому, но нет страховых взносов и налоговых деклараций. Еще у обычного ИП самая низкая налоговая ставка на упрощенке — 6%, а у самозанятого ИП — 4%, если ему платят физлица.

Такой вариант подходит, если вы оказываете услуги компаниям как ИП, но не хотите платить страховые взносы. Например, Антон разрабатывает сайты для компаний, он ИП на упрощенке 6%. Ему надоело платить взносы, и он решил стать самозанятым. Это будет выгодно при доходе до миллиона рублей.

Самозанятый и ИП: в чем разница?

Чтобы начать свое дело, в 2019 году необязательно регистрировать ООО или ИП. Можно стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Рассмотрим, чем новая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства.

Кто такие самозанятые?

Самозанятые физлица не имеют официального определения ни в одном законе РФ. В обиходе самозанятыми чиновники и госорганы называют лиц, которые не имеют наемных работников и получают доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и др.

В правовом поле РФ сейчас есть 2 вида самозанятых, которые введены разными федеральными законами и имеют немало отличий.

Напомним вкратце, какие бывают самозанятые:

• Физлица, оказывающие услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
• Граждане, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Вот о последнем типе самозанятых и поговорим подробнее.

Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход. Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.

Самозанятый и ИП — какие отличия?

Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.

Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:

Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты. Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет. А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.

У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.

Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.

И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2019 году по общему правилу выплата составит 51 919 руб.

Подведем итоги

Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физлиц. Но им могут воспользоваться и ИП. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки. Но зато предпринимателям доступно больше видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения. Поскольку НПД появился совсем недавно, некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы.

Плюсы и минусы самозанятого. Всего 4% налог. ИП или самозанятость.

Легализовать трудовую деятельность физического лица, получающего с нее систематический доход и не имеющего наемных работников, можно двумя способами. Для этого нужно зарегистрироваться как самозанятому или открыть ИП. Расскажем об особенностях этих способов легализации деятельности и выясним, какой из них выгоднее и проще.

Плюсы самозанятости

Основное преимущество оформления самозанятости заключается в возможности вести профессиональную деятельность легально. Тогда работник не будет бояться, что его «поймает за руку» налоговая служба и обяжет выплачивать штраф. У самозанятости есть и другие плюсы:

• Простая регистрация. Это делается в приложении «Мой налог», который можно скачать и установить на смартфон. В нем же можно будет связываться с инспекцией ФНС.
• Отсутствие отчетности. Самозанятые не должны составлять налоговые декларации. Все расчеты будут проводиться инспекторами ФНС на основе данных, предоставленных плательщиком налога через спецприложение «Мой налог».
• Низкая ставка по налогообложению, если сравнивать с ИП. Она составляет 4% при предоставлении услуг физическим лицам и 6% — юридическим.
• Гарантия сохранения налоговых ставок для самозанятых в течение 10 лет.
• Отсутствие неизбежных страховых взносов.
• Возможность получить налоговый вычет в объеме, равном 10 000 руб.
• Можно продолжать трудиться по договору найма.
• Возможен переход оформленных индивидуальных предпринимателей на систему налогообложения для самозанятых – НПД (налог на профдоход). Но при переходе нужно посетить инспекцию ФНС и заявить о желании сняться с учета в качестве плательщика налогов в прежнем режиме.
• Нет необходимости в приобретении кассового аппарата. Чеки можно формировать в том же приложении и выдавать их клиенту в электронном формате или в напечатанном виде.
• Работать можно в любом регионе России.

Внимание! В отличие от ИП, если дохода нет, то и налог выплачивать не нужно.

Минусы самозанятости

Регистрация самозанятости имеет ряд недостатков. К ним можно причислить:

• Ограничение по территории. Зарегистрироваться как самозанятому можно только в области где проходит эксперимент. В других областях регистрироваться в налоговом режиме НПД нельзя.
• Лимитированный доход. Если доход по самозанятости превышает 2 400 000 руб. в год, то нужно оформлять ИП.
• Стаж не накапливается, поскольку в старости возможно получение пенсии только в минимальном размере.
• Нет возможности оформления платного больничного листа. Поэтому выплату по беременности и родам женщины тоже получить не смогут.
• Возможность воспользоваться налоговым вычетом только один раз. Как только закончится лимит в 10 000, рассчитывать на вычет больше нельзя, в то время как ИП при УСН получают ежегодные вычеты на сумму взносов в ПФР.
• Юридические лица предпочитают работать с индивидуальными предпринимателями.
• Отсутствие возможности пользоваться наемной рабочей силой.

Отсутствие социальной поддержки можно компенсировать путем совершения взносов в ПФР. Стаж будет копиться, если ежегодно вносить 29 354 руб. (размер взносов может меняться). Но из-за ограничений по доходу и возможности нанимать работников масштабировать бизнес самозанятому все равно не получится.

Как оформить самозанятость

Чтобы стать официально самозанятым, нужно встать на учет как налогоплательщик. Пошаговая инструкция по оформлению:

1. Скачать и установить приложение «Мой налог» (на мобильный телефон).
2. Войти в это спецприложение.
3. Подать через него заявление в ФНС.
4. Указать реальные паспортные данные.
5. Закачать свою фотографию.

Зарегистрироваться могут физические лица и индивидуальные предприниматели. В случае ИП необходимо обратиться в инспекцию ФНС, чтобы заявить о переходе на налоговую систему обложения типа НПД. Срок обращения составляет 1 месяц.

Внимание! Если индивидуальному предпринимателю, который перешел на НПД, не подошел этот режим, можно сняться с него. Сделать это можно в том же приложении. В таком случае нужно снова обратиться в ФНС, чтобы встать на учет по другой системе налогообложения.

Какие доходы не облагаются налогом для самозанятых

Не выплачивается налог с доходов самозанятых, которые:

• Присматривают за чужими детьми, инвалидами, пожилыми людьми;
• Убирают дома и квартиры, помогают вести домашнее хозяйство;
• Занимаются репетиторством.

Налогообложение также не накладывается на доходы, заработанные:

• В результате реализации авто, недвижимости;
• Путем передачи прав на имущество иному лицу (не аренда);
• После продажи доли в уставном капитале, паев и прочих финансовых инструментов;
• В натуральной форме (если плата взималась не деньгами);
• В результате уступки прав требований.

Внимание! Налог на доход от продажи не взимается только в том случае, если продавалось личное имущество, которое было приобретено не ради получения прибыли.

Кто может стать самозанятым и что для этого нужно

Самозанятость могут оформить все граждане РФ, которые удовлетворяют следующим условиям:

• Деятельность осуществляется физическим лицом непосредственно при личном участии;
• Отсутствует работодатель, наемная рабочая сила не используется;
• Доход в год не переходит за планку в 2 400 000 руб.;
• Тип деятельности относится к перечню деятельностей, которые попадают под категорию «самозанятость»;
• Деятельность ведется в зоне проведения эксперимента и всем регионам России.

Внимание! Чтобы быть самозанятым, необязательно иметь постоянную регистрацию в экспериментальном региона. Достаточно там проживать или просто оказывать услуги.

Кто не может стать самозанятым

Вы не сможете оформить самозанятость, если вы:

• Продаете подакцизные товары, а также те, что должны маркироваться в обязательном порядке;
• Продаете имущество или товары, которые приобретались не для личного пользования, а для получения дохода с продажи;
• Добываете и продаете полезные ископаемые;
• У вас есть наемные работники;
• Вы работаете как предприниматель, но представляете интересы третьего лица на основе соответствующих договоров;
• Работаете курьером на другое лицо, если принятие платы за доставку и доставленный товар происходит не через зарегистрированную кассу;
• Если ваш доход от деятельности превосходит 2 400 000 руб. в год.

Самозанятыми не могут зарегистрироваться предприниматели в двух случаях:

1. Если они используют специальные режимы налогообложения.
2. Если они имеют наемных работников.

Внимание! Если вы зарегистрировались как самозанятый, но ваша деятельность перестала удовлетворять необходимым критериям, вас автоматически снимут с НПД.

Разница между ИП и самозанятым

Чтобы лучше понять, чем отличается самозанятость от индивидуального предпринимательства, приведем наглядное сравнение по основным критериям:

• Регистрация. Нужно регистрироваться и самозанятым, и ИП. Но самозанятость оформить бесплатно и проще по сравнению с ИП.
• География деятельности. Самозанятые могут регистрироваться только в 23 субъектах России, индивидуальные предприниматели – в любом регионе. Подробнее в каких регионах можно регистрировать самозанятость в 2022 году читайте в статье «Регионы для самозанятости«
• Лимит на доход. Самозанятые могут в год получать не более 2,4 руб., предприниматели – до 60 млн. руб. при ПСН и 150 млн. руб. на «упрощенке».
• Использование наемной рабочей силы. Ее могут использовать только предприниматели.
• Работа по найму. И самозанятые, и индивидуальные предприниматели могут продолжать работать по договору найма.
• Размер налогов. От 4% (в зависимости от того, кому предоставляются услуги: юридическим или физическим лицам) для самозанятых и от 6% для ИП (в зависимости от типа режима налогообложения).
• Бухгалтерский учет. Его ведут только предприниматели, самозанятые все фиксируют в специальном приложении.
• Нужна ли онлайн-касса? Только ИП, за исключением предпринимателей, попавших под исключение.
• Страховые взносы. Необязателен при оформленной самозанятости, но обязателен при регистрации ИП.
• Стаж. Засчитывается только у предпринимателей. Чтобы он копился у самозанятых, нужно делать добровольные взносы в ПФР.
• Возможность расширения бизнеса. Она есть только у предпринимателей, потому что у самозанятых сильно ограничен доход и нет права нанимать работников.

Еще одно важное различие заключается в том, что при самозанятости не нужно платить налог, если дохода нет.

Если дохода нет у предпринимателя, то облагать налогом тоже нечего, но страховые взносы, на объем которых этот налог мог бы уменьшиться, выплатить все равно придется. А они составляются на 2019 год 29 тыс. 354 руб.

Что лучше самозанятость или ИП

Делаем вывод: Если у вас небольшая компания из одного Вас, то выгоднее регистрировать самозанятость.

Налоговый вычет для самозянятого

Самозанятые могут воспользоваться правом получения налогового вычета в размере 10 000 руб. Вычитается он в виде 1% с налога с дохода от физических и 2% — юридических лиц.

Пример вычета

Пусть доход составил 1 000 000 руб. 400 000 – с физических, 600 000 – с юридических лиц. 4% от 400 000 составляют 16 000, а 6% от 600 000 – 36 000 руб. Суммарный налог – 52 000 руб. Но можно сделать вычет в размере 1% от 400 000 и 2% от 600 000. Он составит 4000 и 12000 соответственно, итого 16 000 руб. Это больше размера вычета, поэтому вычесть можно только фиксированную сумму в 10 000 руб. Поэтому выплатить можно будет не 52 000, а 42 000 рублей.

Внимание! Исчерпав лимит вычета, больше на него рассчитывать нельзя.

Проблемы, которые могут возникнуть из-за нелегальной самозанятости

Чтобы физические лица, имеющие систематический доход от нелегальной деятельности, вышли из тени, законодательство предусмотрело систему штрафов. Его размер составляет:

• 20% от суммы дохода от оплаты предоставленной услуги в первый раз;
• 100% от суммы дохода, если нарушение было зафиксировано второй и последующие разы.

Чтобы не лишаться дохода из-за штрафов, нужно регистрироваться как самозанятому. Это избавит вас от проблем с законом и позволит вести деятельность открыто – без опасения того, что ваш нелегальный доход раскроется.

С наилучшими пожеланиями команда ФоксТоп.Ру

Что лучше выбрать: ИП или самозанятость

6 МИН

Что выбрать: ИП, статус самозанятого или работу без регистрации

Разбираем варианты, как поступить людям, которые работают на себя: продают торты, делают маникюр, ремонтируют или сдают квартиры.

Законность

Визажист Анна рассказывает, что долго работала неофициально: «Очень сложно принять тот факт, что 2–3 тысячи рублей в месяц, которые ты зарабатываешь в декрете, считаются предпринимательством. О каком бизнесе может идти речь, когда на эти деньги даже продукты толком не купишь?».

Однако налоговики могут найти вас через соцсети, приобрести товар, а потом потребовать объяснений, на каком основании вы работаете. Рассказать о незаконном доходе может и недовольный клиент. Так что будем объективны: риски есть.

Если налоговая докажет, что ей осознанно не показывают доход, то к административному штрафу от 500 до 2000 рублей добавится предписание на выплату до 40 % незадекларированного дохода и штраф в размере 10 тысяч рублей.

Если незарегистрированный заработок превысит 2,25 миллиона рублей, это может привести к уголовной ответственности: крупному штрафу, исправительным работам или аресту до 6 месяцев.

Взаимодействие с контрагентами

Крупные организации, сотрудничать с которыми, как правило, выгодно, предпочитают работать с фрилансером официально.

Например, если вы специализируетесь на переводах с иностранного языка, серьёзные заказы с гарантированной оплатой достанутся, скорее, ИП или самозанятым: договоры ГПХ с физлицами компании заключать не любят.

«Мы создаём интернет-магазины, и заказчикам часто требуются услуги фотографа для заполнения каталога товаров, демонстрации процесса производства. Но постоянно возникает проблема с поиском персонала. Вроде бы вот он, талант, самородок, но с ним придётся заключать договор подряда, юрлицам это невыгодно. Для трудоустройства сотрудника по договору ГПХ придётся дополнительно заложить в стоимость работ 13 % налога и обязательные страховые взносы (до 30 %). С ИП или самозанятыми компаниям работать проще, нужно только заключить договор, а налоги предприниматель заплатит сам», — рассказывает основатель web-студии Андрей.

Рост и развитие

Получение статуса ИП или самозанятого позволит вывести дело на новый уровень и уверенно заявить о себе, то есть безбоязненно рекламировать свои услуги. Это будет уже не просто хобби, официальный статус способствует более серьёзному настрою и обычно, как следствие, росту заработка.

Анна утверждает, что после регистрации ИП даже её собственное отношение к своей деятельности изменилось: «Это покажется смешным, но когда я просто „рисовала девочек“, то относилась ко всему менее ответственно. После регистрации в налоговой поняла, что нужно заботиться о репутации, придумывать новые направления, чтобы не затеряться среди конкурентов. Так, например, возникла идея открыть курсы визажа».

Регистрация в качестве самозанятого может стать неплохой проверкой бизнес-идеи. Фотограф Андрей именно так собирается построить семейный бизнес: «Моя идея — свадебное агентство полного цикла, но стартовать как ИП довольно дорого. Поэтому попробую пока поработать в формате самозанятости. Наработаю клиентскую базу и чуть позже стану предпринимателем. Главное, что я буду зарегистрирован официально. А набрать сотрудников смогу уже после, когда крепко встану на ноги как профессионал».

Закон не позволяет самозанятым нанимать работников, а среднегодовой доход не может превышать 2,4 миллиона рублей (ст. 4 422-ФЗ). Так что, если вы хотите сразу собрать команду и рассчитываете на высокий доход, регистрируйте ИП.

ИП или самозанятый — даем развернутый ответ

Содержание

Первые попытки утверждения самозанятых

• людей, присматривающих или ухаживающих за детьми, больными, лицами, достигшими 80 лет, а также другими лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по медицинскому заключению;
• репетиторов;
• людей, выполняющих уборку жилых помещений, ведущих домашнее хозяйство.

Современная форма самозанятых (НПД)

«Плюсы» самозанятых

• сниженные налоговые ставки при продаже товаров или оказании услуг — 4% от доходов, полученных от физических лиц, и 6% с доходов, полученных от юридических лиц и ИП. Тогда как для ИП предусмотрены различные системы налогообложения. Минимально возможные — на УСН 6% при выборе в качестве налоговой базы дохода или 15% при выборе объектом налогообложения разницы между доходами и расходами. Также ИП могут применять ПСН, ЕНВД, ЕСХН и ОСНО;
• отсутствие необходимости подавать отчетность и заполнять декларации, в отличие от ИП;
• отсутствие необходимости платить страховые взносы. Уплачиваемый налог в размере 4% либо 6% включает в себя взносы в соцфонды. В то же время ИП обязаны платить фиксированные взносы помимо сумм основных налогов;
• отсутствие необходимости рассчитывать сумму налога — налог исчисляется автоматически в приложении «Мой налог». Индивидуальные предприниматели вынуждены нанимать бухгалтера, привлекать специалиста на аутсорсинге или самостоятельно изучать бухучет;
• отсутствие необходимости приобретать и ставить на учет контрольно-кассовую технику. Чек можно сформировать в электронном виде в приложении «Мой налог». Некоторые ИП освобождены от обязанности использования ККТ, другие напротив обязаны применять онлайн-кассы;
• максимально упрощенная регистрация в уведомительном порядке. Не требуется личное присутствие в налоговой инспекции, можно зарегистрироваться самостоятельно на портале госуслуг, в мобильном приложении «Мой налог», на сайте ФНС России либо в банке при открытии расчетного счета. Для регистрации достаточно заявления о постановке на учет, копии паспорта и фотографии. Процедура регистрации ИП хоть и не на много, но сложнее;
• возможность уменьшить сумму налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей. Сумма вычета рассчитывается нарастающим итогом, ставка налога 4% уменьшается на сумму вычета в 1%, ставка 6% — на сумму вычета в 2%. Срок использования налогового вычета не ограничен, предоставляется однократно до достижения суммы в 10 000 рублей, рассчитывается автоматически в мобильном приложении «Мой налог»;
• законодательная гарантия, что положение самозанятых не ухудшится в течение 10 лет проведения эксперимента. В части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, которые могут получить самозанятые, изменения вноситься не могут. Индивидуальным предпринимателям о таких гарантиях остается только мечтать. Несмотря на то, что пересмотр налоговых ставок для ИП в ближайшее время маловероятен (хотя периодически и обсуждается в правительстве), рост фиксированных взносов в соцфонды в 2022 году неизбежно произойдет;
• планы по предоставлению самозанятым тех же прав и льгот, которыми пользуются при участии в торгах и госзакупках субъекты малого и среднего предпринимательства (Распоряжение Правительства РФ от 31 октября 2019 года № 2594-р);
• увеличение числа субъектов, в которых проводится эксперимент. С 1 января 2022 года в нем будут принимать участие еще 19 регионов, среди которых Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский край, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ-Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ, Республика Башкортостан.

«Минусы» самозанятых

• применять его смогут лишь 23 субъекта РФ из 85;
• применять спецрежим могут лишь те, чей доход в течение календарного года не превышает 2,4 миллиона рублей. Для ИП условия более гибкие — до 150 миллионов на УСН и до 60 миллионов на ПСН;
• самозанятые не вправе нанимать работников. Несмотря на то, что граждане этой категории могут осуществлять трудовую деятельность в качестве работника, заказчиками их услуг (работ) не могут быть лица (или работодатели таких лиц), бывшие их работодателями менее двух лет назад. ИП, в свою очередь, могут иметь до 100 работников;
• существуют ограничения по видам деятельности, например, новый налоговый режим не могут применять: лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ; лица, добывающие или реализующие полезные ископаемые; лица, занимающиеся предпринимательством в интересах другого лица по договору поручения, договорам комиссии или агентским договорам.

Когда распространят на всю Россию

Что выбрать — ИП или самозанятость?

Основные отличия между ИП и самозанятостью

УСН, ПСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН или НПД

Автоматически формируется в мобильном приложении (Android или iOS)

Предоставляется в бумажном виде в ИФНС по месту регистрации или в режиме онлайн

Через мобильное приложение (Android или iOS)

В ИФНС по месту регистрации или по месту осуществления деятельности (для некоторых система налогообложения)

Пакет документов для регистрации

Паспорт, ИНН, заполненное заявление по форме Р21001, уведомление о переходе на УСН (при необходимости) квитанция об оплате государственной пошлины (если документы подаются в бумажном виде)

Уплата страховых взносов

Обязан платить фиксированную сумму в течение года

Кто не может стать

Есть ограничения по некоторым видам деятельности

Те, на кого распространяется запрет в соответствии с решением суда. Банкроты. Недееспособные. Граждане других стран без прописки. Государственные и муниципальные работники. Есть ограничения по некоторым видам деятельности